Viens no biežākajiem jautājumiem, ar ko saskaras jaunie uzņēmēji Latvijā, ir izvēle starp SIA vai pašnodarbināto. Abiem variantiem ir savas priekšrocības un trūkumi — un pareizā atbilde ir atkarīga no konkrētās situācijas: ienākumu apjoma, darbības veida, nākotnes plāniem un riska tolerances.

Šajā rakstā apskatīsim abu formu būtiskākās atšķirības 2026 . gada nodokļu regulējuma kontekstā, lai palīdzētu pieņemt apzinātu lēmumu starp SIA vai pašnodarbinātais.

Kas ir pašnodarbinātais?

Pašnodarbinātais ir fiziska persona, kas reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā saimnieciskās darbības veicējs. Tas var būt konsultants, frizieris, programmētājs, fotogrāfs vai jebkurš cits, kas sniedz pakalpojumus vai pārdod preces savā vārdā.

Pašnodarbinātajam nav nepieciešams dibināt juridisku personu — pietiek ar reģistrāciju VID. Atbildību par saistībām uzņemas persona ar visu savu īpašumu.

Normatīvais pamats: Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11. pants nosaka pašnodarbinātā ienākuma aprēķina kārtību. Likuma “Par valsts sociālo apdrošināšanu” 1. panta 5. punkts definē pašnodarbinātā statusu.

Kas ir SIA?

SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) ir juridiska persona, kas reģistrēta Uzņēmumu reģistrā. Atšķirībā no pašnodarbinātā, SIA dalībnieku atbildība ir ierobežota līdz viņu ieguldījuma apmēram — personīgais īpašums paliek aizsargāts.

SIA var nodarbināt darbiniekus, noslēgt līgumus uzņēmuma vārdā un izmaksāt dividendes dalībniekiem.

Normatīvais pamats: Komerclikuma 185.–275. pants regulē SIA dibināšanas, darbības un likvidācijas kārtību.

Nodokļu salīdzinājums 2026. gadā

Pašnodarbinātais — nodokļu slogs

Pašnodarbinātā ienākumam piemēro:

• IIN (iedzīvotāju ienākuma nodoklis): 25,5% ienākumiem līdz 105 300 € gadā; 33% — pārsniegumam
• VSAOI (vispārējā kārtībā): 31,07% no ienākumiem
• Neapliekamais minimums: 550 € mēnesī (6 600 € gadā) — piemērojams IIN aprēķinā

Praktisks piemērs: Pašnodarbinātais ar 2 000 € mēneša ieņēmumiem un 200 € izdevumiem maksā IIN un VSAOI no 1 800 € apliekamā ienākuma. Nodokļu slogs var sasniegt 40–50% no tīrā ienākuma atkarībā no izdevumu struktūras.

SIA — nodokļu slogs

SIA gadījumā nodokļi ir strukturēti citādāk:

• UIN (uzņēmumu ienākuma nodoklis): 20% tikai no sadalītās peļņas (dividendēm). Reinvestētajai peļņai nodokļa nav.
• Dividendes: No 2026. gada 1. janvāra IIN dividendēm — 6% (saskaņā ar grozījumiem likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”, kas stājas spēkā 01.01.2026.)
• Alga sev kā valdes loceklim: Ja SIA apgrozījums mēnesī pārsniedz 5 minimālo algu jeb 3 900 € (2026. gadā), par valdes locekli ir jānomaksā nodokļi no minimālās algas (780 €), pat ja alga netiek izmaksāta.
• Darbaspēka nodokļi algai: VSAOI darba devēja daļa 23,59%, darbinieka daļa 10,5%, IIN 25,5%.

Galvenās atšķirības īsumā

Kurš variants ir izdevīgāks SIA vai pašnodarbinātais — praktiski ieteikumi

Izvēlies pašnodarbinātā statusu, ja:

• Ienākumi nepārsniedz 1 500–2 000 € mēnesī
• Strādā vienatnē, bez darbiniekiem
• Klients ir privātpersona vai neprasa juridiskas personas faktūrrēķinu
• Darbība ir eksperimentāla fāzē un nav skaidrs tās apjoms

Izvēlies SIA, ja:

• Plāno aktīvi reinvestēt peļņu uzņēmumā — UIN 0% uz nesadalīto peļņu ir ievērojama priekšrocība
• Strādā ar B2B klientiem, kuriem svarīga juridiskas personas forma
• Plāno pieņemt darbiniekus
• Vēlies nodalīt personīgos un uzņēmuma riskus
• Ienākumi pārsniedz 3 000–4 000 € mēnesī un peļņu var atstāt uzņēmumā

Pārejas brīdis

Bieži vien optimāla stratēģija ir sākt kā pašnodarbinātajam un pāriet uz SIA, kad apgrozījums sasniedz 2 000–3 000 € mēnesī vai kad rodas nepieciešamība pēc darbinieka vai reinvestīcijām.

Bieži pieļautā kļūda: nodokļu aprēķins bez izdevumu uzskaites

Gan pašnodarbinātie, gan SIA var atskaitīt ar saimniecisko darbību saistītos izdevumus. Pašnodarbinātajiem tas tiešā veidā samazina apliekamo ienākumu. Uzņēmumiem tas samazina peļņu un līdz ar to — potenciālo UIN bāzi.

Bez korektas izdevumu uzskaites var rasties situācija, ka nodokļi tiek maksāti no lielākas summas, nekā nepieciešams.

FAQ — Biežāk uzdotie jautājumi

SIA vai pašnodarbinātais — vai var darboties abos statusos vienlaikus? Jā. Tas ir juridiski pieļaujami. Tomēr nodokļu piemērošana šādā gadījumā ir sarežģīta — ieteicams konsultēties ar grāmatvedi, lai izvairītos no dubultā nodokļu sloga.

No kura brīža SIA valdes loceklim obligāti jāmaksā VSAOI? Ja SIA apgrozījums mēnesī pārsniedz 3 900 € (5 minimālās algas 2026. gadā), par valdes locekli jāveic VSAOI iemaksas no minimālās algas, pat ja faktiskā alga netiek izmaksāta.

Vai pašnodarbinātais var reģistrēties PVN maksātāju reģistrā? Jā. PVN reģistrācija ir obligāta, ja 12 mēnešu laikā apgrozījums pārsniedz 50 000 €. Var reģistrēties arī brīvprātīgi — tas ir izdevīgi, ja klienti ir PVN maksātāji un var atskaitīt priekšnodokli.

Kāds ir SIA minimālais pamatkapitāls 2026. gadā? Pilna kapitāla SIA minimālais pamatkapitāls ir 2 800 €. Mazkapitāla SIA var dibināt ar pamatkapitālu no 1 € līdz 2 799 €, taču tam ir papildu ierobežojumi dalībnieku skaitā un struktūrā.

Vai pašnodarbinātais var izmaksāt sev dividendes? Nē. Dividendes ir SIA instruments peļņas sadales dalībniekiem. Pašnodarbinātā ienākums ir viņa saimnieciskās darbības peļņa, no kuras tiek maksāts IIN un VSAOI.

Nav pārliecināti, kurš variants SIA vai pašnodarbinātais  der tieši jūsu situācijai? Izvēle starp SIA un pašnodarbinātā statusu ir atkarīga no daudziem faktoriem — ienākumu apmēra, klientu veida un nākotnes plāniem. Izvērtēsim jūsu konkrēto gadījumu un ieteiktu optimālo risinājumu. → Zvaniet: +371 28344392 | birojsinfo@gmail.com

Autors: Raimonds Baumanis, ADVICE AAT, SIA valdes loceklis, licencēts grāmatvedis (licence Nr. AGL0000256) Raksts sagatavots: 2026. gada aprīlis. Informācija atbilst spēkā esošajam regulējumam. Normatīvie akti: likums “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”, likums “Par valsts sociālo apdrošināšanu”, Komerclikums, Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums.